В новом году мы продолжаем ставшие уже традиционными консультации с Сергеем Ивановым, заместителем председателя правления “Русского Банка Развития”. Сегодня поводом для нашей беседы стала тема последних недель, по-прежнему остро волнующая частных вкладчиков.
– Насколько серьезно последние изменения в налоговом законодательстве затрагивают интересы вкладчиков, разместивших свои средства на депозитах в коммерческих банках?
С.И.: Действительно, судя по количеству телефонных звонков в наш банк, в последнее время среди частных вкладчиков много волнений вокруг вошедшего в силу в январе федерального Закона “О внесении изменений в Закон Российской Федерации “О подоходном налоге с физических лиц”. Наибольшее беспокойство у вкладчиков вызывает тот факт, что Закон предусматривает начало налогообложения доходов от частных вкладов.
Насколько обосновано беспокойство вкладчиков? Для ответа на этот вопрос следует вчитаться в текст нового Закона. А в Законе говорится, что доходы от банковских вкладов физических лиц облагаются подоходным налогом по ставке 15%, но лишь в том случае, если начисляемый банком процент из расчета годовых превышает действующую на момент оформления вклада ставку рефинансирования ЦБ. При этом налогом облагается не вся сумма дохода по вкладу, как часто ошибочно полагают вкладчики, а лишь разница между полученным доходом и доходом, рассчитанным по ставке ЦБ.
Так, например, если в течении срока вашего вклада ставка рефинансирования составляла, как сейчас, 42% годовых, а проценты по вкладу начислялись из расчета 40% годовых, то налог с дохода по вашему вкладу взиматься не будет. Если при той же ставке ЦБ проценты по вкладу начислялись по ставке, скажем, 50% годовых, то налог будет взиматься с суммы превышения, т.е. в нашем случае с суммы, эквивалентной 8% годовых, начисленных за фактический срок вклада.
Проиллюстрируем это конкретным примерным расчетом. При вкладе в 5 млн. рублей на срок 3 месяца с условием начисления процентов в конце срока под 50% годовых доход по вашему вкладу составит 5 млн. руб. x 50% : 100% : 4 = 625 тыс. руб. При расчете по ставке ЦБ 42% ваш доход составил бы 525 тыс. руб. Превышение, таким образом, составило бы 100 тыс. руб., с этой суммы и взимался бы подоходный налог. Легко подсчитать, что по ставке 15% абсолютная величина налога в нашем примере составила бы 15 тыс. руб. Это – та сумма, которую бы вы заплатили.
Каждый должен судить о посильности подобных выплат, исходя из собственной финансовой ситуации. Мне, однако, представляется, что существенного влияния на доходы вкладчиков от депозитов видоизмененная система налогообложения не окажет. Кроме того, частному вкладчику необходимо учитывать, что, как правило, ставки по банковским вкладам не превышают ставку ЦБ и изменяются вместе с ней.
– А как же быть с доходами от “старых” договоров, заключенных еще в прошлом году и заканчивающихся в этом?
С.И.: Новый Закон вступил в действие со дня официального опубликования 21 января 1997 года и обратной силы не имеет и затрагивает только новые банковские вклады физических лиц. Доходы по “старым” вкладам налогообложению не подлежат.
– Насколько я понял, новый Закон впервые непосредственно увязал ставку по частному банковскому депозиту со ставкой ЦБ. Мы, между тем, знаем, что ставка ЦБ неуклонно снижалась в течение последнего года. Если она снизится в очередной раз в течение срока моего договора частного вклада, как в этом случае будет облагаться налогом доход по вкладу?
С.И.: К сожалению, с абсолютной точностью на этот вопрос пока ответить невозможно. Дело в том, что новый Закон пока не сопровожден традиционно следующими за финансовыми актами инструкциями и распоряжениями. Они должны появиться в ближайшее время.
– То есть вклады на длительны период времени Вы не рекомендуете?
С.И.: Стратегию каждый вкладчик определяет для себя сам, но, исходя из сложившейся ситуации, трехмесячный срок вклада представляется мне оптимальным. Такой подход позволит адаптироваться к происходящим изменениям и в зависимости от них решать продлевать ли вклад.
– Налог на доход по банковским вкладам – это еще одно “ноу-хау” российских законодателей?
С.И.: Безусловно нет. В налоговом законодательстве западных стран доход по банковским вкладам включается в совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению. Причем, обращаю ваше внимание, общий доход по вкладу, а не некий доход, получившийся за счет превышения над ставками ЦБ. Учитывая, что в значительной степени вводимые в России налоговые новшества напоминают элементы налоговых систем стран Запада, а плохо это или хорошо – это другой вопрос, введение налога на доход по банковским вкладам вовсе не удивительно.
